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胡八一:企业费用分摊怎样才能合理?遵循三个分摊维度

企业导入阿米巴经营模式之后,内部经常会发生一个争论,总部的费用该不该分摊,很多人的想法是:“不分摊算了,总部那么多费用,生产部经理拿着高工资,总经理拿着高工资,又跟我没关系。再说了,我也不可控啊,所以你分给我干嘛呢?”结果有可能导致企业若干个基层阿米巴都有利润的,综合成二级阿米巴是亏损的,二级阿米巴里再综合成一级阿米巴是亏损的,主要原因是没有公共费用分摊。所以,企业必须要科学分摊公共费用。


阿米巴费用分摊


一、如何科学分摊公共费用,我们通过三个问答题来了解:


1、哪些公共费用该分摊?

不能产生利润又不能降低成本的预算型阿米巴的所有费用都应该分摊


2、是否购买而不分摊?

职能部门的工作可分为服务与管控两类,前者定价购买、后者职能分摊。例如,某集团总部职能中心的所有费用分摊到各个阿米巴。


3、我们不可控怎么办?

(1)总部拟定预算,巴委会讨论通过

(2)按预算分摊到阿米巴,年底多退少不补、

(3)不足部分从总部利润中补给


二、公共费用分摊的三个维度


公共费用分摊有三个维度:


阿米巴经营模式


1、按人员进行费用分摊

根据各阿米巴单元的人数,对相关的费用预算进行相应比例的分摊。


2、按销售额或产能分摊

根据各业务部门所负责的业绩数据,统计相应的比例系数,将部分公共费用进行分摊。


3、按资源比例分摊

即按各阿米巴单元所占用资源的多少,形成相应比例和系数进行费用分摊。

【示例】:阿米巴公共费用分摊规则

阿米巴公共费用分摊规则


三、费用分摊总体思路


费用分摊规则分类说明:

1、按人数分摊:

2、按营业额分摊:

3、按资源配置分摊:例如:按电脑台数、PDA数量、面积、资产总额、使用时间等

4、收费方式:对产品和服务进行定价,按实际使用数量与价格进行核算。

5、自负盈亏:成为独立经营单位,与公司现架构完全脱钩。


思路:

从组织的顶级结构开始将所有费用向下逐级进行分摊(或交易),每个层级的巴的分摊费用可以全面清晰的统计出来。


步骤:

1.0、将控股公司的费用向管区进行分配

1.1、列出本级费用明细项目

1.2、逐项确定分摊规则

1.3、合并分摊规则相同项

1.4、将费用分摊到下一层级

2.0、将管区的费用向公司进行分配

2.1、按1.1、1.2、1.3、1.4进行操作

3.0、以此类推,直到最小单元。


费用分摊原则:

1、同一费用从上级部门到下级部门尽可能按同一规则进行分摊,变换规则请用颜色区分;

2、谁受益谁承担;尽可能公平公正。

3、分摊后各级费用总和与分摊前总和一致,即无论怎么分,分总和相等。


四、费用层级划分


费用层级划分


五、费用分摊规则分类说明:


1、按人头分的单位有:人资中心、财务中心、副总裁办、总裁办等


2、按营业额分摊的有:市场中心、战略采购、运输费、研发项目管理中心、标准化研究中心


3、收费方式分摊的有:行政部、车队、试验中心


4、按资源配置分摊的有:工程中心、质量中心、IT


5、自负盈亏:深圳研发、市场中心零售业务


6、不参与各BU分摊:研发中心孵化业务

人力成本分摊表

人力成本分摊表


工时分摊表

工时分摊表


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